Una dintre cele mai importante decizii pentru orice SRL din Moldova este alegerea regimului fiscal: plătitor de TVA sau neplătitor? Răspunsul depinde de volumul vânzărilor, tipul clienților și specificul activității. Iată tot ce trebuie să știi în 2026.
📋 SRL Neplătitor de TVA (Regim simplificat)
Impozit: 4% din venitul total din vânzări
Prag: Venituri sub 1.500.000 lei pe parcursul a 12 luni consecutive
TVA: Nu colectezi și nu deduci TVA
Dividende: 6%
Avantaje:
- ✅ Contabilitate simplă — nu calculezi TVA
- ✅ Impozit mic — doar 4% din venituri
- ✅ Mai puține rapoarte fiscale
- ✅ Ideal pentru servicii către persoane fizice sau companii mici
Dezavantaje:
- ❌ Nu poți deduce TVA-ul la achiziții (echipamente, servicii, chirie)
- ❌ Impozitul de 4% se aplică pe venituri, nu pe profit — plătești chiar dacă ai pierderi
- ❌ Clienții plătitori de TVA nu pot deduce TVA din facturile tale
- ❌ Limitare la 1,5 mln lei — depășești și ești obligat să te înregistrezi ca plătitor
📋 SRL Plătitor de TVA (Regim general)
Impozit pe profit: 12% din profitul net
TVA: 20% — colectezi de la clienți, deduci la achiziții, achizi diferența
Prag obligatoriu: Venituri peste 1.500.000 lei în 12 luni consecutive
Dividende: 6%
Avantaje:
- ✅ Deduci TVA la toate achizițiile — echipamente, chirie, servicii, materii prime
- ✅ Impozitul e pe profit (12%), nu pe venituri — ai cheltuieli mari? Plătești mai puțin
- ✅ Clienții tăi plătitori de TVA pot deduce TVA din facturile tale — ești mai atractiv
- ✅ Fără limită de venituri
- ✅ Mai transparent pentru investitori și bănci
Dezavantaje:
- ❌ Contabilitate mai complexă — declarații TVA lunare
- ❌ Prețurile tale includ +20% TVA — mai scump pentru clienții neplătitori
- ❌ Cash flow — colectezi TVA dar îl virezi statului, banii „trec" prin cont
📊 Comparație completă 2026
| Criteriu | Neplătitor TVA | Plătitor TVA |
|---|---|---|
| Impozit principal | 4% din venituri | 12% din profit |
| TVA | Nu | 20% (colectezi + deduci) |
| CNAS (angajator) | 24% | 24% |
| CNAM (angajat) | 9% | 9% |
| Impozit pe salariu | 12% | 12% |
| Dividende | 6% | 6% |
| Prag venituri | Max 1,5 mln lei | Fără limită |
| Deducere TVA achiziții | ❌ Nu | ✅ Da |
| Ideal pentru | Servicii, freelancing, venituri mici | Comerț, producție, clienți B2B |
🤔 Care regim e mai bun pentru tine?
✅ Alege NEPLĂTITOR de TVA dacă:
- Ai venituri sub 1,5 mln lei/an
- Oferi servicii către persoane fizice
- Ai cheltuieli mici (nu ai ce deduce)
- Vrei contabilitate simplă
✅ Alege PLĂTITOR de TVA dacă:
- Ai venituri peste 1,5 mln lei/an (obligatoriu)
- Ai cheltuieli mari cu TVA (echipamente, chirie, materii prime)
- Clienții tăi sunt companii plătitoare de TVA (B2B)
- Faci comerț sau producție cu marjă mică
- Vrei să atragi investitori
💡 Exemplu practic
Companie de servicii IT, venituri 1.000.000 lei/an, cheltuieli 200.000 lei:
| Calcul | Neplătitor TVA | Plătitor TVA |
|---|---|---|
| Impozit principal | 1.000.000 × 4% = 40.000 lei | 800.000 × 12% = 96.000 lei |
| TVA de achitat | 0 lei | (200.000 - 40.000) × 20% = ~32.000 lei |
| Total taxe | 40.000 lei | ~128.000 lei |
În acest caz, regimul simplificat (4%) e clar mai avantajos. Dar dacă cheltuielile ar fi 700.000 lei (producție, comerț), situația s-ar schimba dramatic — impozitul pe profit ar fi doar 36.000 lei, iar TVA dedus ar reduce semnificativ sarcina.
Nu știi ce regim e mai bun pentru afacerea ta?
ASYDATA te poate ajuta să alegi regimul fiscal corect și să configurezi Odoo ERP pentru raportarea automată — indiferent dacă ești plătitor sau neplătitor de TVA. Contactează-ne pentru o consultare gratuită.